Cómo pagar menos impuestos en una empresa de forma legal es una de las preguntas que más nos hacen los empresarios cuando el negocio empieza a dar beneficios. Pagar impuestos es obligatorio. Pagar más de lo que corresponde, no.
Lo que separa presentar impuestos de hacer una verdadera planificación fiscal es esto: analizar, antes de que termine el ejercicio, qué mecanismos permite la normativa para reducir la carga tributaria de la empresa sin salirse de la ley.
Muchas pymes llegan al cierre con una contabilidad que casi nadie ha mirado durante el año. Y cuando toca presentar el Impuesto sobre Sociedades, buena parte de las decisiones que podrían haber mejorado su fiscalidad ya no pueden adoptarse.
Por eso la planificación fiscal se hace durante el ejercicio, no cuando llega el momento de presentar el Modelo 200.
Cómo pagar menos impuestos en una empresa, en pocas líneas
Una empresa paga menos impuestos de forma legal cuando aplica todos los gastos deducibles, amortizaciones, reservas de capitalización y nivelación, bases imponibles negativas y deducciones a las que tiene derecho, diseña bien la retribución de sus socios y revisa su estructura societaria. Y lo decide antes del cierre del ejercicio, no al presentar el Impuesto sobre Sociedades.
En esta guía explicamos 10 estrategias legales que pueden ayudar a una empresa a pagar menos impuestos en España, siempre que se cumplan los requisitos establecidos por la normativa tributaria.
1. Revisar todos los gastos fiscalmente deducibles de la empresa
Puede parecer evidente, pero es uno de los primeros puntos que analizamos cuando revisamos la fiscalidad de una empresa.
Una sociedad puede estar pagando más Impuesto sobre Sociedades de la cuenta por algo tan sencillo como gastos de su actividad que no se contabilizan bien o cuya documentación nadie tiene en orden.
Entre otros, dependiendo de la actividad y de las circunstancias concretas, pueden existir gastos relacionados con:
- salarios y Seguridad Social;
- alquileres;
- servicios profesionales;
- software y herramientas digitales;
- publicidad y marketing;
- seguros;
- suministros;
- formación profesional;
- reparaciones y mantenimiento;
- determinados gastos financieros;
- amortizaciones;
- determinados gastos de desplazamiento y viajes profesionales.
Pero hay una cuestión de fondo: que algo se haya pagado desde la cuenta bancaria de la empresa no lo convierte, sin más, en gasto deducible.
Como regla general, el gasto debe responder a una operación real, estar relacionado con la actividad, estar bien contabilizado e imputado y contar con justificación documental suficiente.
Una revisión periódica de la contabilidad permite detectar gastos omitidos, errores de clasificación y documentación pendiente antes del cierre. Si quieres repasarlos uno a uno, con los límites y lo que rechaza Hacienda, tienes nuestra guía de gastos deducibles en una sociedad limitada; y para los incentivos que reducen la cuota, las deducciones fiscales de 2026.
2. Planificar correctamente las amortizaciones
Cuando una empresa compra determinados activos (maquinaria, equipos informáticos, instalaciones, mobiliario u otros elementos de inmovilizado), lo habitual es que no deduzca todo su coste en el mismo año.
Ese coste se reparte entre varios ejercicios mediante la amortización.
Y aquí hay margen para planificar.
La normativa contempla diferentes reglas y, para determinadas empresas y activos, incentivos que pueden permitir una amortización acelerada.
Por ejemplo, las entidades que cumplen los requisitos del régimen de empresas de reducida dimensión pueden, en determinados supuestos, amortizar elementos nuevos del inmovilizado aplicando el coeficiente resultante de multiplicar por dos el coeficiente lineal máximo previsto en la ley.
Esto no significa que haya que invertir solo para pagar menos impuestos. La inversión tiene que tener sentido para el negocio.
Pero si la empresa necesita renovar equipos, tecnología o determinados activos, el momento de hacer la inversión y su tratamiento fiscal pueden pesar mucho en la tributación del ejercicio.
3. Aprovechar la reserva de capitalización
La reserva de capitalización es uno de los mecanismos fiscales que conviene analizar cuando una empresa genera beneficios y fortalece sus fondos propios.
Para los períodos impositivos iniciados desde el 1 de enero de 2025, la regulación general establece una reducción del 20 % del incremento de los fondos propios, siempre que se cumplan los requisitos legales correspondientes.
Además, el porcentaje sube al 23 %, 26,5 % o 30 % si la plantilla media aumenta al menos un 2 %, un 5 % o más de un 10 %, respectivamente, y ese incremento se mantiene. La reducción tiene un tope del 20 % de la base imponible previa, que sube al 25 % si la cifra de negocios es inferior a 1 millón de euros, según la información de la Agencia Tributaria. Cómo encaja con el resto de ajustes lo explicamos en nuestra guía del cierre contable y fiscal 2026.
Esto permite que una empresa que reinvierte y fortalece su patrimonio pueda reducir su base imponible.
No basta con abrir una cuenta contable llamada “reserva de capitalización”. Hay que calcular bien el incremento de fondos propios y cumplir las condiciones y plazos que marca la ley. Lo explicamos con un ejemplo de 5.000 a 6.000 € de ahorro en nuestra guía de la reserva de capitalización en 2026.
Por ello, es una medida que debe analizarse antes de cerrar las cuentas anuales.
4. Utilizar la reserva de nivelación cuando resulte aplicable
Las empresas que cumplen los requisitos del régimen fiscal de entidades de reducida dimensión disponen de otro instrumento que conviene conocer: la reserva de nivelación.
Con carácter general, y si se cumplen los requisitos de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, permite minorar hasta un 10 % de la base imponible positiva de forma transitoria, con el límite legal correspondiente.
¿Para qué sirve?
Dicho de forma sencilla, permite adelantar en el impuesto de hoy posibles pérdidas futuras.
Encaja bien en empresas con resultados que suben y bajan, o que prevén ejercicios con menos rentabilidad.
La reserva de nivelación no debe confundirse con la reserva de capitalización. Son incentivos diferentes y su posible utilización debe analizarse dentro del cierre fiscal de cada sociedad.
5. Compensar correctamente las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores
Es frecuente que una empresa tenga pérdidas fiscales en sus primeros años y empiece a ganar dinero después.
Esas pérdidas pueden convertirse en un importante activo fiscal.
Las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores pueden compensarse con beneficios fiscales posteriores dentro de los límites establecidos por la normativa.
Con carácter general, la Ley del Impuesto sobre Sociedades establece un límite del 70 % de la base imponible previa, aunque permite en todo caso compensar bases imponibles negativas hasta 1 millón de euros, sin perjuicio de las reglas especiales aplicables a determinados contribuyentes y situaciones.
Por ejemplo:
Si una sociedad tuvo pérdidas fiscales en ejercicios anteriores y ahora obtiene beneficios, antes de cerrar el cálculo del impuesto hay que comprobar qué bases imponibles negativas tiene pendientes y qué importe puede usar.
Parece sencillo, pero exige disponer de una correcta trazabilidad fiscal y contable.
Además, la Administración dispone de un plazo específico para comprobar estas bases y la empresa debe conservar la documentación necesaria para poder acreditarlas.
6. Analizar las deducciones fiscales por I+D+i
Muchas empresas creen que las deducciones por investigación, desarrollo e innovación tecnológica son cosa de grandes compañías tecnológicas.
Es un error.
Dependiendo de la actividad desarrollada, determinados proyectos relacionados con nuevos productos, procesos, desarrollos tecnológicos, prototipos o mejoras tecnológicas sustanciales pueden entrar dentro de los incentivos previstos en el Impuesto sobre Sociedades.
La Ley dedica una regulación propia a las deducciones por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (I+D+i).
Por eso, si tu empresa invierte de forma relevante en tecnología o en mejorar sus procesos, conviene un análisis técnico para ver si parte de esa inversión puede generar un incentivo fiscal.
Lo decisivo es calificar bien el proyecto y mantener una documentación sólida que permita justificar el incentivo ante una eventual comprobación de la Agencia Tributaria.
7. Revisar la retribución de socios y administradores
La forma en que un empresario obtiene dinero de su sociedad tiene consecuencias fiscales.
Desde el punto de vista fiscal, no es lo mismo cobrar:
- una nómina;
- una retribución como administrador;
- dividendos;
- determinados rendimientos derivados de operaciones entre socio y sociedad.
Por eso, una buena planificación estudia a la vez la fiscalidad de la sociedad y la del socio, y también su coste de Seguridad Social: si eres socio con control, en 2026 la base mínima del autónomo societario sube a 1.424,40 euros y para calcular la cuota computan tanto el sueldo como los dividendos.
Además, cuando existen operaciones entre una sociedad y sus socios o administradores pueden entrar en juego las reglas sobre operaciones vinculadas entre socio y sociedad, que exigen atender al valor de mercado. Lo mismo ocurre con un préstamo entre socio y sociedad mal documentado.
La estrategia adecuada no es elegir a ojo la opción que parece pagar menos. Es diseñar una política retributiva correcta desde el punto de vista jurídico, documentada y coherente con las funciones que cada uno desempeña de verdad.
Una mala configuración puede provocar ajustes fiscales, intereses e incluso sanciones. La buena noticia es que el Tribunal Supremo ha confirmado que el sueldo del administrador es deducible aunque la junta no aprobara su importe, si es real y está contabilizado.
Si todavía facturas como autónomo, la primera decisión es previa: saber si te compensa tener sociedad. Lo calculamos con los tipos de 2026 en nuestra guía sobre pasar de autónomo a sociedad limitada.
8. Estudiar si una estructura holding tiene sentido
Cuando un empresario tiene varias sociedades o está preparando el crecimiento, adquisición o venta de empresas, puede ser conveniente estudiar la creación de una sociedad holding.
Una holding no es una fórmula automática para “no pagar impuestos”.
Es una estructura societaria que, cuando existe una verdadera razón empresarial y se cumplen los requisitos legales, puede mejorar la organización fiscal y patrimonial de un grupo.
Uno de los elementos más relevantes se encuentra en el artículo 21 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
Si se cumplen los requisitos (entre ellos, con carácter general, una participación mínima del 5 % y el correspondiente período de tenencia), puede aplicarse el régimen de exención sobre dividendos y determinadas rentas obtenidas por la transmisión de participaciones.
Con carácter general, la exención se reduce en un 5 % en concepto de gastos de gestión. En la práctica, eso deja una exención efectiva del 95 % de estas rentas.
Así, los beneficios de las sociedades operativas pueden subir a la holding con una tributación muy reducida a ese nivel y reinvertirse después dentro de la estructura empresarial.
Además del componente fiscal, una estructura bien diseñada puede ayudar a separar actividades, inversiones y determinados riesgos empresariales.
Ahora bien, crear una holding solo porque “paga menos impuestos” es un planteamiento incorrecto. Te explicamos los requisitos, los números y los riesgos en nuestra guía sobre el holding empresarial y sus ventajas fiscales, y el caso concreto de vender una empresa a través de una holding.
Antes de constituirla hay que analizar la estructura existente, participaciones, actividad, patrimonio, objetivos empresariales y posible aplicación de los regímenes fiscales correspondientes.
9. Separar correctamente el patrimonio de la actividad empresarial
A medida que una empresa crece, también debería evolucionar su estructura societaria.
Imaginemos una sociedad que durante años ha acumulado beneficios y con ellos ha adquirido inmuebles, inversiones financieras u otros activos relevantes.
Al mismo tiempo, esa misma sociedad mantiene empleados, proveedores, clientes y todos los riesgos derivados de su actividad ordinaria.
Desde un punto de vista empresarial, puede ser conveniente analizar si tiene sentido mantener todos esos activos y riesgos dentro de una única sociedad.
En determinadas estructuras empresariales puede resultar recomendable separar:
sociedad operativa → actividad y riesgo empresarial
sociedad patrimonial → determinados activos
sociedad holding → participaciones y dirección de la estructura
Esta reorganización no debe hacerse de forma artificial ni con un fin solo fiscal. Las operaciones de reestructuración tienen sus propios requisitos mercantiles y tributarios.
Sin embargo, cuando existe una verdadera lógica económica, una estructura societaria adecuada puede facilitar la reinversión, la entrada de nuevos socios, una futura venta, la sucesión empresarial y la organización del patrimonio.
Por eso, planificación fiscal y planificación societaria deberían analizarse a la vez.
10. Realizar planificación fiscal antes de terminar el ejercicio
Para nosotros, esta es la estrategia más importante de todas.
Una empresa no debería descubrir cuánto va a pagar de Impuesto sobre Sociedades cuando su asesor termina de preparar el Modelo 200.
En ese momento el ejercicio ya ha terminado.
La planificación fiscal consiste en hacer justo lo contrario: proyectar el resultado antes del cierre. Esa misma proyección sirve para ajustar el último pago fraccionado del año; lo explicamos en nuestra guía del modelo 202 y sus modalidades.
Por ejemplo, durante el último trimestre debería poder estimarse:
Facturación prevista – gastos – amortizaciones – ajustes fiscales – bases negativas – reducciones – deducciones = estimación del resultado fiscal.
Con esa fotografía delante, se analizan las decisiones empresariales que todavía pueden tomarse antes del cierre, dentro de la ley.
En algunos casos no habrá ninguna actuación que realizar. En otros, una correcta planificación puede producir una diferencia fiscal relevante.
Y haz la previsión con el tipo que te corresponde: en los periodos iniciados en 2026 las microempresas (cifra de negocios inferior a 1 millón) tributan al 19 % por los primeros 50.000 € y al 21 % por el resto, y las empresas de reducida dimensión, al 23 %, según el Manual de Sociedades de la AEAT. Tienes el checklist completo, con ejemplo y calendario, en nuestra guía del cierre contable y fiscal 2026.
Para 2027 la escala de las microempresas baja al 17 % por los primeros 50.000 € y al 20 % por el resto, y la de reducida dimensión al 22 %. Comprueba antes del 31 de diciembre qué tipo del Impuesto de Sociedades 2027 te corresponde, porque lo decide la facturación de este año.
¿Cómo pagar menos impuestos en una empresa de forma legal?
No existe un porcentaje válido para todas las empresas.
Una empresa que ya aplica bien todos los incentivos disponibles puede tener poco margen adicional. Otra, en cambio, puede estar desaprovechando gastos deducibles, bases imponibles negativas, amortizaciones, reducciones o una estructura societaria más adecuada.
Por eso desconfiamos de cualquier promesa del tipo “te reducimos los impuestos un 50 %” hecha sin haber analizado antes la contabilidad y la situación jurídica de la empresa.
La planificación fiscal seria comienza con los números.
La diferencia entre presentar impuestos y hacer planificación fiscal
Un servicio de contabilidad básico puede recibir las facturas del trimestre, contabilizarlas y presentar los modelos correspondientes.
Eso es gestión tributaria.
La planificación fiscal va un paso más allá.
Consiste en saber durante el ejercicio cuánto está ganando la empresa, proyectar su resultado, revisar su estructura y anticipar las decisiones que pueden afectar a su tributación.
Por eso en Asesolab partimos de la contabilidad para construir la estrategia fiscal.
No buscamos artificios ni estructuras más complejas de lo necesario. Analizamos la empresa, su resultado, sus socios y sus objetivos para ver qué alternativas permite de verdad la normativa.
Preguntas frecuentes sobre cómo pagar menos impuestos en una empresa
¿Es legal pagar menos impuestos en una sociedad?
Sí, siempre que se haga aplicando incentivos y opciones que la propia ley prevé, con operaciones reales y bien documentadas. Lo que no es legal es simular gastos u operaciones, o crear estructuras sin motivo económico con el único fin de no tributar.
¿Cuándo hay que hacer la planificación fiscal de una empresa?
Antes de que termine el ejercicio. En una sociedad con año natural, lo razonable es proyectar el resultado en octubre o noviembre, cuando todavía hay margen para decidir inversiones, dotar reservas o ajustar la retribución de socios y administradores.
¿Qué gastos puede deducirse una sociedad?
Con carácter general, los gastos reales relacionados con la actividad, contabilizados, imputados al ejercicio correcto y justificados con factura u otro documento válido. Hay excepciones expresas, como las multas, los donativos y liberalidades o el propio Impuesto sobre Sociedades, y límites como el 1 % de la cifra de negocios para las atenciones a clientes. Los repasamos uno a uno en nuestra guía de gastos deducibles en una sociedad limitada.
¿Compensa crear una holding para pagar menos impuestos?
Solo si hay una razón empresarial y los números salen. La holding permite que los dividendos y plusvalías de las filiales tributen muy poco al subir a la matriz, pero difiere la tributación del socio, no la elimina, y tiene costes de mantenimiento.
¿Es mejor cobrar de mi sociedad por nómina o por dividendos?
Depende del beneficio, de tu tipo marginal en el IRPF y de tu cotización a la Seguridad Social. El sueldo es gasto deducible para la sociedad, mientras que el dividendo sale del beneficio ya gravado. Además, si eres autónomo societario, ambos computan para tu cuota. Hay que comparar escenarios con cifras reales.
Si tu empresa está en Madrid y quieres hacer esta revisión antes del cierre, nuestra asesoría fiscal en Madrid trabaja la planificación del Impuesto sobre Sociedades junto con la contabilidad, para que las decisiones se tomen con los números delante.
¿Tu empresa está pagando más impuestos de los necesarios?
Si tu empresa tiene beneficios y solo revisas su fiscalidad cuando llega el trimestre o el Impuesto sobre Sociedades, lo más probable es que llegues tarde para hacer una verdadera planificación.
En Asesolab analizamos la situación fiscal, contable y societaria de la empresa para identificar posibles ineficiencias y establecer una hoja de ruta fiscal para el ejercicio. Después, con nuestro Pack Empresas, hacemos el seguimiento contable y fiscal durante todo el año para que el cierre no llegue por sorpresa.
El objetivo no es dejar de pagar impuestos. Es no pagar más impuestos de los que exige la ley.
Puedes solicitar una consultoría con nuestro equipo para analizar la situación de tu empresa y estudiar qué medidas fiscales pueden resultar aplicables a tu caso.
Rafael García
Asesolab
Abogado fiscalista en ASESOLAB, asesoría fiscal, laboral y contable para empresas y autónomos, con oficina en Madrid
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