Devolución mensual del IVA (REDEME): pídela antes del 30 de noviembre y no esperes hasta 18 meses

Si tu empresa vende fuera de España, factura con IVA reducido o acaba de invertir en maquinaria, es probable que cada trimestre te salga IVA a devolver. Con el sistema normal, Hacienda solo te lo devuelve una vez al año, y el IVA que soportaste en enero puede tardar hasta 18 meses en volver a tu cuenta. Con la devolución mensual del IVA, a través del registro REDEME, lo pides al cerrar cada mes. Para que funcione desde el 1 de enero de 2027, la solicitud se presenta durante noviembre: tienes hasta el 30 de noviembre de 2026.

Es una revisión que hacemos cada noviembre con las empresas que asesoramos y que suelen tener IVA a devolver. Te contamos qué exige Hacienda, qué obligaciones añade, cuánto dinero libera y en qué casos no te compensa.

Cómo devuelve Hacienda el IVA si no estás en el REDEME

La regla general está en el artículo 115 de la Ley del IVA. Si en un trimestre el IVA que soportas supera al que repercutes, el saldo no se cobra: se compensa en las declaraciones siguientes. Solo en la última autoliquidación del año (el 303 del cuarto trimestre o el de diciembre) puedes marcar «a devolver».

Esa declaración se presenta en enero. Desde que termina el plazo, la Agencia Tributaria tiene seis meses para pagarte sin intereses. El calendario real queda así:

• Soportas el IVA en enero de 2027.
• Lo pides en el 303 del cuarto trimestre, que vence el 30 de enero de 2028.
• Hacienda puede ingresártelo hasta finales de julio de 2028 sin pagarte intereses de demora.

Mientras tanto, ese dinero lo financias tú. Para una empresa con márgenes ajustados, significa tirar de póliza de crédito para pagar a proveedores con un IVA que Hacienda ya te debe.

Qué cambia con la devolución mensual del IVA

El artículo 116 de la Ley del IVA permite a los inscritos en el registro de devolución mensual pedir el saldo a su favor al terminar cada periodo de liquidación, que pasa a ser el mes. El IVA de enero se pide en el 303 de enero, el de febrero en el de febrero, y así todo el año.

Según la información de la Agencia Tributaria, el sistema descansa sobre tres piezas:

1. Inscripción en el REDEME, el Registro de Devolución Mensual.
2. Modelo 303 mensual, presentado por internet.
3. Libros registro del IVA a través del SII (Suministro Inmediato de Información) en la sede electrónica.

El 303 mensual de quien lleva los libros por el SII se presenta en los 30 días naturales del mes siguiente. Hay dos excepciones que conviene apuntar: el de enero puede presentarse hasta el último día de febrero y el de diciembre hasta el 30 de enero, según el Manual práctico de IVA de la Agencia Tributaria.

Los seis meses de plazo para devolver siguen existiendo, pero se cuentan desde cada declaración mensual. Una empresa que soporta 15.000 euros al mes ya no pide 180.000 euros en enero del año siguiente: pide doce devoluciones de 15.000. Y pasado ese plazo sin pagarte, Hacienda te debe intereses de demora.

Requisitos para inscribirse en el REDEME

Pueden pedirlo sociedades y autónomos. La Agencia Tributaria fija estos requisitos:

• Presentar la solicitud en plazo con el modelo 036, casilla 129, siempre por vía telemática. Los grupos de entidades usan el modelo 039, casilla 12.
• Estar al corriente de las obligaciones tributarias.
• No tributar en el régimen simplificado (módulos) por ninguna actividad.
• No estar en un supuesto de baja cautelar en el registro ni de revocación del NIF.
• No haber sido excluido del registro en los tres años anteriores a la solicitud.

Un detalle que vemos a menudo: una deuda pequeña con Hacienda o con la Seguridad Social sin aplazar basta para que la solicitud se deniegue. Antes de presentar el 036, saca un certificado de estar al corriente y revisa que no haya nada pendiente. Si tienes una deuda, puedes aplazar el pago a Hacienda antes de pedir la inscripción.

Plazo para pedir la devolución mensual del IVA

Hay dos ventanas, según la página de plazos de la Agencia Tributaria:

En noviembre, para todo el año siguiente

La solicitud presentada entre el 1 y el 30 de noviembre de 2026 surte efecto desde el 1 de enero de 2027. Es la vía ordinaria y la más limpia: empiezas el año con declaraciones mensuales desde el primer mes.

Durante el plazo de cualquier declaración periódica

También puedes pedirlo mientras está abierto el plazo de un 303. En ese caso, la inscripción surte efecto desde el día siguiente al final de ese periodo de liquidación. Esta vía la puede usar incluso quien todavía no factura pero ya ha comprado bienes o servicios para la actividad, siempre que lo acredite con elementos objetivos. Es el caso de una sociedad recién creada que está montando una nave o un local: el TEAC aplicó este criterio en una resolución de octubre de 2024.

La contrapartida es la permanencia. Quien entra fuera de noviembre se queda, como mínimo, el año de la inscripción y el siguiente.

Si la Agencia Tributaria no responde en tres meses, la solicitud se entiende desestimada. Por eso conviene presentarla al principio de noviembre y vigilar el buzón de notificaciones.

Ejemplo práctico: cuánto dinero libera el REDEME

Ejemplo hipotético. Una sociedad de Madrid fabrica mobiliario y vende el 90 % a clientes empresariales de Francia y Alemania. Sus ventas intracomunitarias van sin IVA, pero compra madera, herrajes y servicios en España con IVA. Cada mes soporta unos 15.000 euros de IVA y repercute muy poco.

	Sin REDEME	Con REDEME
IVA a devolver en 2027	180.000 €	180.000 €
Cuándo lo pide	Una vez, en enero de 2028	Cada mes, en su 303
Fecha límite de Hacienda para el IVA de enero de 2027	Julio de 2028	Agosto de 2027
Espera media máxima de cada euro	12,5 meses	7 meses
Coste de financiarlo con una póliza al 6 %	Hasta 11.250 €	Hasta 6.300 € (1.800 € si cada devolución llega en dos meses)

Cómo salen las cifras. Sin REDEME, el IVA de enero espera unos 18 meses y el de diciembre unos 7, así que cada euro espera de media 12,5 meses: 180.000 × 6 % × 12,5/12 = 11.250 euros de intereses por adelantar un dinero que es tuyo. Con el REDEME, aunque Hacienda agotara los seis meses en cada devolución, la espera baja a unos 7 meses y el coste a 6.300 euros. Si cada devolución llega en dos meses, se queda en 1.800 euros. El plazo real depende de las comprobaciones de cada caso, por eso damos las dos cifras.

El ahorro financiero se paga con más trabajo administrativo, que vemos en el siguiente apartado. En una empresa como la del ejemplo, sale a cuenta con mucho margen.

Lo que te exige a cambio: SII, 303 mensual y permanencia

El SII cambia tu forma de contabilizar

Con el SII ya no se envían los libros al cierre del trimestre. Cada factura emitida y recibida se comunica a la Agencia Tributaria en pocos días desde su expedición o registro contable. Necesitas un programa de contabilidad o facturación conectado con la sede y a alguien que registre las facturas de proveedores a diario, no cuando llegan todas juntas a final de mes.

Si tu empresa ya factura más de 6.010.121,04 euros al año, ya estás en el SII y presentas el 303 mensual como gran empresa. Para ti, el REDEME casi no añade carga y debería ser una decisión rápida.

Doce declaraciones en lugar de cuatro

Pasas de cuatro modelos 303 al año a doce, y cada devolución mensual se tramita por separado. También aumenta el número de comprobaciones: es habitual recibir requerimientos de facturas o de justificantes de exportación antes de cobrar. Una contabilidad ordenada evita que una devolución se quede parada meses. Si te llega uno, aquí explicamos cómo contestar un requerimiento de Hacienda.

No puedes salir cuando quieras

La normativa de permanencia y baja marca estas reglas:

• Permanencia mínima: el año para el que pediste la inscripción (o ese año y el siguiente si entraste fuera de noviembre).
• La baja voluntaria también se pide en noviembre, con efectos desde el 1 de enero siguiente.
• Si Hacienda te excluye por incumplir algún requisito o por datos censales falsos o inexactos, no podrás volver a inscribirte en los tres años siguientes.

¿Te compensa la devolución mensual del IVA?

En el despacho lo recomendamos cuando el saldo a devolver es recurrente y relevante para la tesorería. Estos son los perfiles en los que suele salir a cuenta:

• Exportadores y empresas con ventas intracomunitarias, que facturan sin IVA y compran con IVA. Si es tu caso, revisa también que estés bien dado de alta como operador intracomunitario.
• Negocios que venden al 4 % o al 10 % y compran buena parte de sus suministros al 21 %.
• Subcontratistas de obra que facturan con inversión del sujeto pasivo y, por tanto, sin IVA.
• Sociedades en plena inversión: compra de nave, maquinaria o reforma de local, sobre todo en los primeros años.

En cambio, no lo vemos razonable para el autónomo o la pyme que solo sale a devolver de forma puntual, ni para quien no tiene la contabilidad al día. El coste del SII y el riesgo de exclusión pesan más que unos pocos miles de euros adelantados. Si tu problema es un IVA que pagaste y nunca cobraste, la herramienta es otra: te lo explicamos en cómo recuperar el IVA de facturas impagadas.

Cómo presentar la solicitud paso a paso

1. Comprueba que estás al corriente con Hacienda y con la Seguridad Social.
2. Confirma con tu programa de contabilidad que puede enviar los libros por el SII desde el 1 de enero.
3. Presenta en la sede electrónica un modelo 036 de modificación y marca la casilla 129 antes del 30 de noviembre.
4. Guarda el justificante y vigila la resolución en tu buzón de notificaciones electrónicas.
5. Planifica el cierre: el último 303 trimestral de 2026 se presenta en enero de 2027 como siempre, y desde el mes de enero pasas a declarar mes a mes.

Este trámite encaja con la revisión de final de año que proponemos en el cierre contable y fiscal de 2026.

Preguntas frecuentes sobre la devolución mensual del IVA

¿Un autónomo puede pedir la devolución mensual del IVA?

Sí, siempre que no tribute por módulos en ninguna actividad y cumpla el resto de requisitos. Asumirá las mismas obligaciones que una sociedad: 303 mensual y libros por el SII.

¿Hasta cuándo puedo pedir el REDEME para 2027?

Hasta el 30 de noviembre de 2026, con el modelo 036 (casilla 129). Si se te pasa, puedes pedirlo después durante el plazo de una declaración periódica, pero entonces la permanencia mínima se alarga al año siguiente.

¿En cuánto tiempo devuelve Hacienda el IVA en el REDEME?

La ley le da seis meses desde el final del plazo de cada declaración mensual. Si los supera sin causa imputable a ti, te debe intereses de demora sobre la cantidad pendiente.

¿Estar en el REDEME me obliga al SII?

Sí. La Agencia Tributaria exige a los inscritos llevar los libros registro del IVA a través del Suministro Inmediato de Información.

¿Puedo darme de baja si no me compensa?

Sí, pero solo pidiéndolo en noviembre y cumplida la permanencia mínima. La baja produce efectos desde el 1 de enero siguiente y no puedes volver a inscribirte ese mismo año.

¿Qué pasa si Hacienda me excluye del registro?

Vuelves al régimen general desde el periodo en que te notifiquen la exclusión y no podrás inscribirte de nuevo durante tres años.

Antes del 30 de noviembre

Si en 2026 tu empresa ha cerrado tres trimestres con IVA a compensar, haz la cuenta del ejemplo con tus cifras. Muchas veces la diferencia entre cobrar en febrero o en julio del año siguiente es la póliza de crédito que no tienes que renovar.

En Asesolab llevamos el IVA, el SII y las devoluciones de sociedades exportadoras y en fase de inversión dentro del Pack Empresas, y de autónomos con los packs para autónomos. Si quieres que miremos si te compensa, agenda una consultoría: revisamos tus últimos 303, tu saldo pendiente y si tu contabilidad está lista para el SII antes de que cierre el plazo.

Fuentes oficiales

• Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido (BOE), artículos 115 y 116.
• Real Decreto 1624/1992, Reglamento del IVA (BOE), artículos 30 y 71.
• Agencia Tributaria: solicitar la devolución mensualmente (requisitos, plazos, permanencia, baja y exclusión).
• Agencia Tributaria: Manual práctico de IVA 2026, plazos de presentación.

Fotografía: Zarateman, Wikimedia Commons (CC0, dominio público), recortada y editada por Asesolab. Edificio de la Agencia Tributaria en Valladolid.

Rafael García

Abogado fiscalista en ASESOLAB, asesoría fiscal, laboral y contable para empresas y autónomos, con oficina en Madrid

Ver todos sus artículos

Sigue leyendo

FiscalPrescripción de deudas con Hacienda: 4 años, pero hasta 10 si compensas pérdidasAutónomosCoche de empresa: 50 % del IVA, 16 % de amortización y el 20 % que imputa HaciendaAutónomosAutónomo o salario mínimo: cuánto hay que facturar en 2026 para ganar más que en una nómina