Pasar de autónomo a sociedad limitada: cuándo compensa en 2026 (con números)

Pasar de autónomo a sociedad limitada compensa cuando el beneficio de tu negocio es alto y no necesitas sacar todo el dinero cada año. Esa segunda condición es la que casi nadie explica, y la que decide si la SL te ahorra impuestos o solo te añade costes. En 2026, además, el tipo del Impuesto sobre Sociedades para las pequeñas empresas ha bajado, lo que cambia los números respecto a lo que habrás leído hace un par de años.

En este análisis comparamos con cifras reales de 2026 lo que paga un autónomo y lo que paga una sociedad con 40.000, 80.000 y 120.000 euros de beneficio, explicamos qué errores convierten el cambio en un mal negocio y cómo hacer el paso sin perder clientes, contratos ni beneficios fiscales por el camino.

¿Cuándo compensa pasar de autónomo a sociedad limitada? Respuesta rápida

Por regla general, pasar de autónomo a sociedad limitada empieza a compensar cuando el beneficio supera los 60.000-80.000 euros anuales y puedes dejar una parte en la sociedad. El autónomo tributa en el IRPF hasta el 47 %; una microempresa paga en 2026 un 19 % por los primeros 50.000 euros de beneficio y un 21 % por el resto. Si retiras todo como dividendo, el ahorro se reduce mucho.

Cómo tributa un autónomo y cómo tributa una sociedad limitada en 2026

El autónomo: todo el beneficio va a su IRPF

El rendimiento de tu actividad se suma a tus demás rentas y tributa en la escala general del IRPF, que es progresiva. Sumando la parte estatal y una escala autonómica de tipo medio, los tramos quedan aproximadamente así: 19 % hasta 12.450 euros, 24 % hasta 20.200, 30 % hasta 35.200, 37 % hasta 60.000, 45 % hasta 300.000 y 47 % a partir de ahí. Cada comunidad autónoma fija su propia escala, por lo que el tipo exacto varía según dónde vivas.

Dicho de otro modo: cada euro que ganas por encima de 60.000 euros te cuesta alrededor de 45 céntimos en impuestos, lo reinviertas o no.

La sociedad limitada: dos niveles de tributación

En una SL el beneficio tributa primero en el Impuesto sobre Sociedades. Tras la reforma de la Ley 7/2024, los tipos para los períodos que empiezan en 2026 son estos:

Tipo de sociedad	Tipo en 2026
Microempresa (cifra de negocios inferior a 1 millón de euros)	19 % hasta 50.000 € de base imponible y 21 % por el resto
Empresa de reducida dimensión (cifra de negocios inferior a 10 millones)	23 %
Tipo general	25 %
Entidad de nueva creación	15 % el primer año con beneficio y el siguiente (con la excepción que verás más abajo)

Después, el dinero llega a tu bolsillo por dos vías: el sueldo como administrador o socio trabajador, que es gasto deducible para la sociedad y tributa en tu IRPF como cualquier rendimiento, y los dividendos, que tributan en la base del ahorro: 19 % hasta 6.000 euros, 21 % hasta 50.000, 23 % hasta 200.000, 27 % hasta 300.000 y 30 % a partir de ahí. Lo explicamos con detalle en nuestra guía sobre cómo repartir dividendos en una sociedad limitada.

La ventaja de la SL, por tanto, no está en que “pague menos” sin más, sino en que te permite decidir cuánto dinero sacas y cuándo, y que lo que se queda dentro solo ha tributado al 19-21 %.

Autónomo o sociedad limitada: ejemplo con números de 2026

Ejemplo hipotético. Un profesional sin otras rentas, soltero y sin hijos, con un beneficio anual antes de impuestos de 40.000, 80.000 o 120.000 euros. En la opción SL, la sociedad es una microempresa, le paga un sueldo como administrador y reparte el resto como dividendo. Para que la comparación sea limpia aplicamos la escala aproximada del apartado anterior y el mínimo personal, pero no otras reducciones ni deducciones, y dejamos fuera la cuota de autónomos porque se paga en ambos casos (el socio que controla su sociedad también cotiza como autónomo).

Beneficio	Impuestos como autónomo	SL repartiendo todo	SL dejando beneficio dentro
40.000 €	9.447 €	9.592 € (sueldo de 30.000 €)	8.011 € y 8.100 € quedan en la sociedad
80.000 €	25.847 €	23.731 € (sueldo de 40.000 €)	17.047 € y 32.400 € quedan en la sociedad
120.000 €	43.847 €	38.784 € (sueldo de 45.000 €)	26.047 € y 60.250 € quedan en la sociedad

Las conclusiones son claras:

• Con 40.000 euros no compensa: si sacas todo el dinero, la SL paga incluso algo más, y todavía no hemos sumado sus costes de gestión.
• Con 80.000 euros el ahorro es modesto si lo repartes todo (unos 2.100 euros), y puede quedarse en poco tras pagar la contabilidad y las cuentas anuales de la sociedad.
• Con 120.000 euros, o cuando reinviertes, la diferencia ya es importante: más de 5.000 euros al año repartiéndolo todo, y mucho más si una parte se queda en la sociedad para invertir, crecer o crear un colchón.

El dinero que se queda en la sociedad no se libra de tributar para siempre: cuando lo repartas, pagará en tu IRPF como dividendo. Pero mientras tanto trabaja para tu negocio, y puedes repartirlo en los años en que te convenga. Si además tienes o vas a tener varias sociedades, una holding empresarial permite mover esos beneficios entre ellas casi sin coste fiscal.

Lo que el cálculo de impuestos no te cuenta

Comparar solo tipos de gravamen es el error más habitual. Antes de pasar de autónomo a sociedad limitada hay que poner en la balanza también esto:

• Coste de constitución: notaría, Registro Mercantil y trámites iniciales.
• Contabilidad completa conforme al Código de Comercio, Impuesto sobre Sociedades (modelo 200), pagos fraccionados y depósito anual de las cuentas en el Registro Mercantil. En nuestra experiencia, la gestión de una SL cuesta varios cientos o pocos miles de euros más al año que la de un autónomo, según el volumen.
• El dinero ya no es tuyo, es de la sociedad. Si lo usas para gastos personales sin documentarlo, Hacienda lo calificará como retribución o dividendo encubierto. Revisa qué gastos acepta Hacienda en una sociedad limitada antes de pasar la tarjeta de la empresa.
• Responsabilidad limitada, con matices. La SL separa tu patrimonio del del negocio, aunque el administrador puede responder de las deudas si incumple sus obligaciones. Lo detallamos en cuándo responde el administrador de las deudas de la sociedad.

La trampa del tipo del 15 % para empresas nuevas

Muchas guías dicen que, al crear la sociedad, tributarás al 15 % los dos primeros años con beneficios. Si vienes de ser autónomo con la misma actividad, normalmente no es así.

El artículo 29.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades excluye del tipo reducido a la sociedad cuando la actividad la ejerció durante el año anterior a su constitución una persona física que tenga más del 50 % del capital. Es exactamente lo que ocurre cuando un autónomo crea su SL para seguir haciendo lo mismo. En ese caso tu sociedad tributará al tipo de microempresa (19 % y 21 % en 2026), que sigue siendo bajo, pero conviene no hacer los números con un 15 % que no te corresponde.

Seguirás siendo autónomo: el autónomo societario

Crear la SL no te saca del régimen de autónomos. Si eres administrador y controlas la sociedad, o trabajas en ella con una participación relevante, cotizarás como autónomo societario, con una base mínima de 1.424,40 euros al mes en 2026, y tus rendimientos de la sociedad (sueldo y, en determinados casos, dividendos) cuentan para fijar tu tramo de cotización. Te lo contamos en nuestra guía sobre el autónomo societario en 2026.

Cómo cobrar de tu sociedad sin problemas con Hacienda

La SL solo ahorra impuestos si la retribución del socio está bien planteada. Los puntos que revisa Hacienda son tres:

• Que el sueldo sea real y esté documentado. Conviene que los estatutos recojan que el cargo de administrador es retribuido y que la retribución figure en nóminas o facturas y en la contabilidad. El Supremo ha suavizado el criterio, como explicamos en el sueldo del administrador sin aprobación de la junta, pero la documentación sigue siendo tu mejor defensa.
• Que tenga valor de mercado. Socio y sociedad son partes vinculadas. Si la sociedad presta servicios profesionales y tú eres quien los presta, la ley da por buena la retribución cuando cumple, entre otras condiciones, que lo que cobras sea al menos el 75 % del resultado previo a tu retribución. Lo explicamos en operaciones vinculadas entre socio y sociedad.
• Que se aplique la retención correcta. Por el cargo de administrador la retención es del 35 %, o del 19 % si la sociedad factura menos de 100.000 euros. Si como socio prestas servicios profesionales a tu propia sociedad, esos ingresos pueden tributar como actividad económica y el tratamiento cambia.

Este último punto es especialmente delicado para abogados, arquitectos, consultores, médicos y demás profesionales: montar una SL para facturar lo mismo que antes y quedarse el 80 % del beneficio dentro es justo lo que Hacienda vigila con más atención.

Cómo pasar de autónomo a sociedad limitada paso a paso

1. Haz los números con tu caso real: beneficio, lo que necesitas para vivir, lo que quieres reinvertir y tu comunidad autónoma.
2. Constituye la sociedad. Desde la Ley Crea y Crece, el capital mínimo de una SL es de 1 euro. Si aportas menos de 3.000 euros, la sociedad debe destinar al menos el 20 % del beneficio a reserva legal hasta llegar a esa cifra, y si se liquida sin patrimonio suficiente los socios responden de la diferencia hasta 3.000 euros.
3. Decide qué pasa con tus activos (local, maquinaria, vehículos, marca, fondo de comercio). Venderlos o aportarlos a la sociedad puede generar una ganancia en tu IRPF. El régimen especial del artículo 87 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades permite diferir esa tributación si recibes al menos un 5 % del capital y, entre otros requisitos, has llevado la contabilidad de la actividad conforme al Código de Comercio.
4. Pasa los trabajadores, si los tienes. Si traspasas el negocio como unidad productiva, hay sucesión de empresa: la sociedad se subroga en los contratos con los mismos derechos, según el artículo 44 del Estatuto de los Trabajadores.
5. Cambia clientes, proveedores y bancos: contratos, domiciliaciones, TPV, licencias y seguros a nombre de la sociedad, y comunícalo a tus clientes antes de la primera factura de la SL.
6. Da de baja la actividad como persona física en Hacienda y actualiza tu situación en la Seguridad Social como autónomo societario. Elige bien la fecha: hacerlo a 1 de enero simplifica mucho los modelos del año.

Si estás pensando en hacerlo para 2027, este es el momento de prepararlo: tu cierre del ejercicio 2026 como autónomo y la puesta en marcha de la sociedad se planifican juntos. Lo repasamos en nuestra guía del cierre contable y fiscal 2026.

Cuándo es mejor seguir como autónomo

• Cuando tu beneficio no supera los 40.000-50.000 euros de forma estable.
• Cuando necesitas todo lo que ganas para vivir y no vas a dejar nada en la empresa.
• Cuando tu actividad tiene poco riesgo patrimonial y no prevés crecer ni contratar.
• Cuando la única razón es un tipo del 15 % que, como hemos visto, probablemente no podrás aplicar.

Si sois varios socios, la alternativa intermedia no es siempre la comunidad de bienes: tributa igual que un autónomo y no limita la responsabilidad. Lo comparamos en qué es una comunidad de bienes y qué ventajas fiscales tiene.

Preguntas frecuentes sobre pasar de autónomo a sociedad limitada

¿A partir de qué beneficio compensa crear una sociedad limitada?

No hay una cifra universal, pero con los tipos de 2026 la SL empieza a ser claramente interesante a partir de 60.000-80.000 euros de beneficio anual, sobre todo si puedes dejar parte del dinero en la sociedad. Por debajo de 40.000 euros, normalmente no compensa.

¿Puedo aplicar el tipo del 15 % si vengo de ser autónomo?

Normalmente no, si la sociedad continúa la misma actividad que ejerciste como autónomo el año anterior y tienes más del 50 % del capital. En ese caso tributará al tipo de microempresa: 19 % y 21 % en 2026.

¿Tengo que seguir pagando la cuota de autónomos con una SL?

Sí, si administras la sociedad y la controlas o trabajas en ella con una participación relevante. Cotizarás como autónomo societario, con una base mínima de 1.424,40 euros al mes en 2026.

¿Cuánto capital necesito para crear una sociedad limitada?

Desde 1 euro. Mientras el capital no llegue a 3.000 euros, la sociedad debe destinar al menos el 20 % del beneficio a reserva legal y los socios responden de la diferencia hasta 3.000 euros si la sociedad se liquida sin patrimonio suficiente.

¿Pago impuestos al pasar mis bienes de autónomo a la sociedad?

Puede haber una ganancia patrimonial en tu IRPF si los bienes valen más que su valor fiscal. El régimen especial de aportaciones del artículo 87 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades permite diferirla si cumples sus requisitos, entre ellos haber llevado contabilidad conforme al Código de Comercio.

¿Cuál es la mejor fecha para pasar de autónomo a sociedad limitada?

El 1 de enero suele ser la más limpia: cierras el año completo como autónomo y la sociedad empieza su primer ejercicio sin solapamientos en el IVA, los pagos fraccionados ni la contabilidad. Por eso conviene empezar a prepararlo en otoño.

Hacemos los números con tu caso antes de dar el salto

La decisión de pasar de autónomo a sociedad limitada depende de tu beneficio, de lo que necesitas retirar, de tu comunidad autónoma y de cómo vayas a cobrar de la sociedad. En ASESOLAB comparamos los dos escenarios con tus cifras reales, diseñamos la retribución del socio y nos ocupamos de la constitución y del traspaso de la actividad. Si sigues como autónomo, nuestros packs para autónomos cubren tu fiscalidad y tu renta; si das el paso, el Pack Empresas lleva la fiscalidad y la contabilidad de tu sociedad, con el respaldo de nuestra asesoría fiscal en Madrid.

Agenda una consultoría y te decimos, con números, si te compensa crear tu sociedad.

Fuentes oficiales

• Agencia Tributaria: tipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades (microempresas y entidades de reducida dimensión, 2025-2028).
• Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades: artículos 18 (operaciones vinculadas), 29 (tipos y entidades de nueva creación) y 87 (aportaciones no dinerarias).
• Ley 7/2024, de 20 de diciembre: nuevos tipos para microempresas y escala del ahorro del IRPF desde 2025.
• Ley 35/2006, del IRPF: escalas de gravamen (artículos 63 y 66) y retenciones (artículo 101).
• Ley de Sociedades de Capital: artículo 4 (capital mínimo y régimen de formación sucesiva), en la redacción dada por la Ley 18/2022, de creación y crecimiento de empresas.
• Estatuto de los Trabajadores: artículo 44 (sucesión de empresa).
• Seguridad Social: bases y tramos de cotización de autónomos en 2026.

Rafael García

Abogado fiscalista en ASESOLAB, asesoría fiscal, laboral y contable para empresas y autónomos, con oficina en Madrid

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