Un autónomo que trabaja desde casa y no deduce bien sus gastos puede estar pagando varios cientos de euros de más cada año en IRPF e IVA. Y al revés: deducir lo que no toca es una de las causas más habituales de requerimientos de Hacienda. En esta guía repasamos los 10 gastos deducibles para autónomos en 2026 que más se usan, con los límites exactos que aplica la Agencia Tributaria y cómo justificarlos para que no te los tumben.
Nos centramos en autónomos en estimación directa (normal o simplificada), que es el régimen de la gran mayoría. Si tributas por módulos, los gastos no se deducen uno a uno.
Qué es un gasto deducible en IRPF y en IVA
Un gasto es deducible cuando Hacienda te permite restarlo de tus ingresos. Pero no funciona igual en los dos impuestos:
- En el IRPF (modelos 130 y declaración de la renta), el gasto reduce tu beneficio. Si tu tipo marginal es del 30 %, cada 1.000 € de gasto deducible bien justificado te ahorra unos 300 € de impuesto.
- En el IVA (modelo 303), lo que deduces es el IVA soportado en tus compras, que restas del IVA que cobras a tus clientes.
Para que Hacienda lo acepte, cualquier gasto tiene que cumplir cuatro requisitos:
- Estar vinculado a tu actividad: si lo usas también para tu vida personal, solo se deduce la parte proporcional o, en algunos casos, nada.
- Estar justificado: con factura a tu nombre y con tu NIF. Para deducir el IVA, la factura tiene que ser completa; un simple tique no sirve.
- Estar registrado en tu libro de gastos y bienes de inversión.
- Imputarse al año que corresponde, es decir, al ejercicio en que se produce el gasto.
Los 10 gastos deducibles para autónomos en 2026
1. Compras, materias primas y mercaderías
Todo lo que compras para producir o revender —materiales, mercaderías, envases, pequeño material de oficina— es deducible al 100 % en IRPF y en IVA, siempre con factura. Los equipos que duran más de un año y superan los 300 € (un ordenador, una máquina) no se deducen de golpe: se amortizan en varios años, salvo los incentivos de amortización que puedan aplicarse a tu caso.
2. Alquiler del local o la oficina
El alquiler de un local, oficina o espacio de coworking que usas solo para trabajar se deduce al 100 % en IRPF y en IVA. Ojo con una obligación que muchos autónomos desconocen: si alquilas un local a un particular o a una empresa, normalmente tienes que retener el 19 % del alquiler e ingresarlo en Hacienda con el modelo 115 cada trimestre. Olvidarlo genera recargos.
Si trabajas en tu propia vivienda y has comunicado a Hacienda la parte que destinas a la actividad (en el modelo 036 o 037), puedes deducir la parte proporcional a los metros afectos del IBI, la comunidad, el seguro de hogar, los intereses de la hipoteca y la amortización. Si la vivienda es de alquiler, la parte proporcional del alquiler.
3. Luz, agua y gas si trabajas desde casa
Es el gasto que peor se calcula. Si trabajas en tu vivienda habitual, en el IRPF solo puedes deducir el 30 % de la parte proporcional a los metros que dedicas a la actividad, salvo que demuestres un porcentaje distinto.
Ejemplo: vives en un piso de 100 m² y usas un despacho de 20 m². La proporción es del 20 %, y el 30 % de ese 20 % es un 6 %. Si pagas 1.800 € al año entre luz, agua y gas, podrás deducir 108 €. Muchos autónomos deducen directamente el 20 % (360 €), y esa diferencia es justo lo que Hacienda corrige en una comprobación.
En el IVA no existe esa regla del 30 %: la deducción depende de que puedas acreditar el uso real en la actividad, y Hacienda es exigente con las viviendas. Conviene que tu asesor revise el criterio antes de deducirlo en el modelo 303.
4. Teléfono e internet
Si tienes una línea de móvil o una conexión dedicada solo al negocio, se deduce al 100 % en IRPF y en IVA. Si es mixta (personal y profesional), solo la parte que puedas justificar como profesional. El teléfono fijo e internet de la vivienda en la que trabajas entran en la regla del 30 % del punto anterior.
Consejo práctico: separa líneas. Un contrato de móvil a nombre del negocio es el gasto más fácil de defender ante Hacienda.
5. Comidas y dietas en tus desplazamientos
Desde 2018 los autónomos pueden deducir su propia manutención, pero con requisitos estrictos:
- Que la comida tenga relación directa con tu actividad (un desplazamiento de trabajo).
- Que sea en un restaurante o establecimiento de hostelería.
- Que la pagues con tarjeta, Bizum o cualquier medio electrónico; en efectivo no vale.
- Que no superes los límites diarios: 26,67 € en España y 48,08 € en el extranjero, que suben a 53,34 € y 91,35 € si pernoctas fuera.
Las comidas con clientes o proveedores son otra cosa: se consideran atenciones a clientes y son deducibles si puedes justificar con quién y para qué, con un límite global del 1 % de tu cifra de negocios. Guarda la factura y anota el motivo.
6. Ropa de trabajo
Solo es deducible la ropa que no usarías fuera del trabajo: uniformes, ropa con el logotipo de tu negocio y equipos de protección (calzado de seguridad, batas, guantes). Un traje o unas zapatillas que puedes usar en tu vida diaria no son deducibles, aunque los compres para ir a reuniones.
7. Asesoría, abogados y programas de gestión
Los honorarios de tu asesor fiscal y contable, de abogados, notarios y registros relacionados con la actividad, y las suscripciones a programas de facturación o contabilidad, son deducibles al 100 % en IRPF y en IVA. Es uno de los gastos más seguros.
8. Cuota de autónomos y seguro médico
La cuota de autónomos que pagas a la Seguridad Social se deduce al 100 % en el IRPF (no lleva IVA). Lo mismo ocurre con las cotizaciones de tus trabajadores, si los tienes. Con el sistema de cotización por ingresos reales, revisa también la regularización de cuotas que llega al año siguiente.
Además, el seguro de salud privado es deducible hasta 500 € al año por persona asegurada (tú, tu cónyuge y tus hijos menores de 25 años que vivan contigo), o 1.500 € por persona con discapacidad.
9. Publicidad, web, ferias y eventos
Los anuncios, la web, el dominio, las herramientas de marketing, las tarjetas, y la inscripción, viaje y alojamiento para ferias o congresos de tu sector son deducibles en IRPF y en IVA. Guarda el programa del evento o la acreditación: demuestra la relación con tu actividad.
10. Formación
Cursos, másteres, libros y suscripciones profesionales son deducibles si están relacionados con tu actividad actual. Un curso de inglés puede serlo para un traductor o un consultor que trabaja con clientes extranjeros; un curso de cocina, para un abogado, no.
Un extra para la estimación directa simplificada: el 5 % de difícil justificación
Si estás en estimación directa simplificada, puedes deducir además un 5 % de tu rendimiento neto en concepto de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año. No necesitas facturas para este importe, pero no es compatible con la reducción por trabajador autónomo económicamente dependiente o con un único cliente no vinculado.
Los gastos que más problemas dan con Hacienda
- El coche: en IRPF solo se admite si se usa exclusivamente para la actividad (con excepciones como comerciales o taxistas). En IVA Hacienda presume un uso del 50 %, y para deducir más tienes que probarlo.
- Comidas sin desplazamiento o pagadas en efectivo.
- Gastos sin factura o con factura a nombre de otra persona.
- Gastos personales camuflados: viajes, ropa de uso diario, electrónica para la familia.
Si Hacienda detecta un gasto no deducible, no solo lo elimina: puede añadir intereses y una sanción que suele empezar en el 50 % de lo que dejaste de pagar. Si ya te ha llegado una carta, revisa cómo contestar un requerimiento de Hacienda a tiempo.
Cuánto te puedes ahorrar: un ejemplo con números
Una diseñadora gráfica autónoma factura 40.000 € al año y trabaja desde casa. Sus gastos bien justificados son: cuota de autónomos (en su tramo, unos 300 € al mes: 3.600 €), programas y equipos (1.200 €), asesoría (1.000 €), móvil e internet dedicados (600 €), formación (400 €) y la parte deducible de los suministros (unos 100 €). En total, unos 6.900 € de gastos.
Con un tipo marginal del 30 %, esos gastos le suponen alrededor de 2.000 € menos de IRPF al año. Si además olvidara alguno (por ejemplo, la formación o el seguro médico), estaría pagando de más sin saberlo. Es un ejemplo orientativo: el ahorro real depende de tu situación completa.
Si estás pensando en dar el salto, también puede interesarte saber cuándo compensa pasar de autónomo a sociedad limitada y qué gastos acepta Hacienda en una SL. Y para el resto de beneficios fiscales del año, tienes nuestra guía de deducciones fiscales 2026.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir un gasto sin factura?
En el IRPF, solo si puedes justificarlo con otro documento válido, y Hacienda lo mira con lupa. En el IVA, no: sin factura completa a tu nombre no puedes deducir el IVA soportado.
¿La cuota de autónomos es deducible?
Sí, al 100 % en el IRPF. Se incluye como gasto de la actividad en tus pagos fraccionados (modelo 130) y en la declaración de la renta.
¿Cuánto puedo deducir de la luz si trabajo en casa?
El 30 % de la parte proporcional a los metros que destinas a la actividad. Con un despacho de 20 m² en un piso de 100 m², un 6 % de la factura.
¿Puedo deducir las comidas del día a día?
No. Solo las comidas en desplazamientos de trabajo, en hostelería, pagadas por medios electrónicos y dentro de los límites diarios (26,67 € en España sin pernocta).
¿Qué pasa si deduzco un gasto que no corresponde?
Hacienda puede regularizarlo con intereses de demora y una sanción. Si lo detectas antes que ellos, una declaración complementaria evita la sanción, aunque se aplica un recargo.
Revisamos tus gastos antes de que lo haga Hacienda
Deducir bien no es deducir más, sino deducir todo lo que te corresponde y nada de lo que no. En Asesolab, nuestro equipo de abogados fiscalistas revisa tus gastos, tu régimen y tus declaraciones para que pagues lo justo y duermas tranquilo. Agenda una consultoría gratuita y lo vemos con tus números.
Fuentes: Ley 35/2006 del IRPF (arts. 28 a 30); Reglamento del IRPF, art. 9 (importes de manutención); Ley 37/1992 del IVA (arts. 92 a 97); Agencia Tributaria, Manual práctico de Renta 2025, capítulo de estimación directa. Información general actualizada a octubre de 2026; cada caso debe revisarse de forma individual.
Fotografía: sede del Ministerio de Hacienda en Madrid. Autor: Zarateman, Wikimedia Commons (dominio público, CC0).
Abogado fiscalista en ASESOLAB, asesoría fiscal, laboral y contable para empresas y autónomos, con oficina en Madrid
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